L'utilizzo del flusso di cassa nella diagnosi di Enterprise, come una proposta per lo sviluppo regionale: uno studio su Sutcak artigianato azienda.

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SOUZA, Flávia Regina Medrado de [1], FERRAZ, Carlos Alberto Leitão [2]

SOUZA, Flávia Regina Medrado de; FERRAZ, Carlos Alberto Leitão. L'utilizzo del flusso di cassa nella diagnosi di Enterprise, come una proposta per lo sviluppo regionale: uno studio su Sutcak artigianato azienda. Rivista scientifica multidisciplinare di nucleo di conoscenza. anno 03, Ed. 06, vol. 07, pp. 130-149, giugno 2018. ISSN:2448-0959

Il presente studio ha mirato a verificare l'efficienza degli strumenti di contabilità, con enfasi sul flusso di cassa, per questo, lo strumento è stato applicato nella struttura di gestione della società Sutcak, che ha offerto una breve diagnosi termine, abilitazione e influenzare il processo decisionale per lo sviluppo regionale, che serve come modello per altre aziende nell'aggiornamento stesso. Questo era una ricerca descrittiva dell'approccio quantitativo, ma anche utilizzato nella ricerca bibliografica. Le strategie usate erano il caso di studio e la documentazione dove sorgeva documentazione di analisi per i mesi di gennaio e giugno 2017. Questa strategia ha permesso di stimare che le attività di responsabile organizzazione svolte per facilitare l'analisi di ciò che è il modo migliore per investire le risorse finanziarie disponibili, nonché nota qualsiasi raccolta fondi ha bisogno terzi.

Parole chiave: strumento di controllo, flusso di cassa, processo decisionale.

1. Introduzione

Con l'espansione economica globale e la necessità di informazioni che ha guidato il processo manageriale delle organizzazioni, i libri sono diventati indispensabili, perché offre strumenti importanti per il processo decisionale. Insieme a questo processo di espansione, i conti ha cominciato a guadagnare corsi più complessi, poiché la ricerca di informazioni accurate e l'internazionalizzazione dei mercati ha reso una scienza di grande valore per l'ambiente di affari.

Secondo la contabilità Consiglio federale (2003), l'obiettivo principale dei libri si concentrano sulla gestione aziendale, con lo scopo di identificare gli effetti di questi gestione patrimonio e, con esso, fornire informazioni per prendere decisioni migliori decisione. Perché come uno strumento di analisi di gestione e di decisione, utilizza le dimostrazioni per la gestione e la pianificazione strategica della situazione economica e finanziaria di un'azienda.

Come strumento di contabilità, il flusso di cassa, che unifica la maggior parte delle informazioni registrate, possono essere testato per guidare l'amministrazione e dare alla persona un senso reale del vostro risultato, perché secondo Zdanowicz (1992, p. 21) "il cash flow è lo strumento che consente all'amministratore di: pianificare, organizzare, coordinare, dirigere e controllare le risorse finanziarie della vostra azienda per un determinato periodo ". Di conseguenza, il flusso di cassa è stato presentato come uno degli strumenti più efficaci nella gestione finanziaria delle imprese.

Questa accessibilità della contabilità e dei suoi strumenti, in particolare ha contribuito direttamente e in modo significativo allo sviluppo regionale. L'evoluzione dei sistemi accoppiati con consente di profilo moderno contatore suoi utenti anticipano decisioni salvaguardia rischia di condurre, quindi l'applicazione.

Da questo principio è che abbiamo chiesto: come flusso di cassa, come strumento di contabilità, può aiutare l'espansione di imprese e di conseguenza la crescita regionale agendo sui mestieri di Sutcak aziendali?

Anche considerando questa domanda, questo studio è stato motivato dalla necessità di verificare l'efficienza degli strumenti di contabilità con enfasi sul flusso di cassa, il management dell'azienda nella strutturazione di artigianato Sutcak, perché l'uso offre una diagnosi che assiste al processo decisionale ed anche influenze sullo sviluppo regionale, nella misura in cui aumenta la sicurezza nel processo decisionale di varie aziende, generando valore per i comuni e la regione nel suo complesso.

Per conseguire l'obiettivo generale, i seguenti obiettivi specifici:

i) struttura l'amministrazione di Sutcak artigianato aziendali Gestione;
b) analizzare come il ragioniere possa agire direttamente nel business dei propri clienti, soprattutto per quanto riguarda imprese simili per le attrazioni di Sutcak.
c) identificare come il flusso di cassa può mostrare risultati concreti;
d) identificare come la contabilità e la modernizzazione dei loro sistemi può guidare la gestione aziendale.

Lo studio è costituito da questa introduzione che compone la breve presentazione del lavoro svolto; il quadro teorico che include la storia dell'azienda considerato questioni relative al rapporto tra sviluppo regionale e contabile, il profilo del nuovo contatore e flusso di cassa nell'identificare i concetti tecnici di autori affermati come orientamento allo sviluppo di questo lavoro. La metodologia comprende le procedure utilizzate per lo sviluppo di analisi e interpretazione dei dati, discute l'azienda Descrizione e interpretazione dei dati del case study. Infine, esporre i risultati e anche gli obiettivi, originariamente proposti, sono stati raggiunti, nonché limitazioni dello studio e suggerimenti per ulteriori lavori.

2. Quadro teorico

2.1 società storia Sutcak artigianato

Il mestiere di Sutcak era nato nel maggio 2004, ma solo nel 2010 aveva tua vita legale regolamentato, quando ci sono stati cambiamenti significativi nel vostro portafoglio di prodotti e servizi.

Nel 2004 i proprietari dell'azienda erano disoccupati e ha cominciato a fare saponi fatti a mano, dirigere che le vendite di questi agli eventi della scuola per le vacanze, per esempio, la "giornata della mamma", poi capito che c'era una nicchia di mercato Esplorate. Nel 2010 l'occasione per acquistare il negozio di artigianato Sutcak, che ha operato nel mercato con il tracciabilità del prodotto stesso, cui il percorso è lo stesso a questo giorno. Durante questo periodo, i clienti hanno cominciato a pagare per altri prodotti e innovato stock tuo proprietari e iniziarono a lavorare con articoli per decorazione, regali, souvenir della città, aggiungendo anche i cesti per regali, biscotto e kit personalizzato, oltre a fornire corsi e delle materie prime per altri artigiani.

Attualmente l'azienda dispone di oltre 2000 tipi di prodotti e ha 2 negozi a servire i propri clienti. La sua missione è di soddisfare le esigenze dei clienti in modo efficiente, dando loro una varietà di prodotti e la vostra visione è quello di conquistare i mercati di artigianato e prodotti nella regione occidentale su misura e anche di espandere il tuo brand fino al 2025. Oggi ha un personale con due negozi in co-lavoratori 08.

I suoi principali concorrenti diretti sono Poliart, cupola insieme, Importlar, MDF e arti Uatt Touch, tutte queste aziende operano nelle personalizzazioni di articoli, articoli da regalo e artigianato in MDF, tuttavia ci sono anche concorrenti indiretti come negozi di abbigliamento, Calzature, utilities, tra gli altri. Suo target di riferimento sono adolescenti, studenti, casalinghe e LGBT, ma gestisce una fedeltà alle esigenze delle vacanze nelle scuole e chiese.

Le date più trafficate per questo commercio sono Pasqua, giorno della madre, giorno di San Valentino e Natale, vale a dire, c'è un periodo di almeno 8 mesi con poco movimento. Nel periodo di scarse vendite, fattori che, per i proprietari, il Sutcak delle altre società sono la varietà di elementi orientati verso la stesso follow-up e accessori di personalizzazione individuale, perché questo servizio è veloce e fatto individualizzato, essendo che il cliente lascia con questo pronto e con solo la creazione. Questo aiuta a mantenere il flusso finanziario differenziale in compagnia, perché soddisfano anche la personalizzazione dei prodotti agli eventi.

Suoi proprietari che agisce direttamente nel business, è nella creazione, produzione, organizzazione, servizio clienti e fornitori e nella ricerca di nuovi prodotti. Tuttavia, c'è un organigramma ben definito dalla funzione, non agli azionisti e non agli sviluppatori ad un certo punto lasciare male attività svolte o ritardato o annullato.

L'azienda contribuisce direttamente allo sviluppo regionale, perché lei salva la cultura dell'artigianato regionale attraverso la commercializzazione dei prodotti; prende il nome dalla città in altri luoghi, perché vende memoria di barriere-BA; promuove corsi di formazione di futuri artigiani e artigiani; e contribuisce alla generazione di reddito e di occupazione.

Il Sutcak è un progetto di espansione che mira a realizzare un laboratorio di personalizzazioni e impostare anche una squadra di vendite esterne che mira a soddisfare le città vicine con vendite attraverso cataloghi, ma per questo è necessario, sarà necessario organizzare la parte Amministrazione e finanza della società. Oggi l'azienda cerca la strutturazione del processo gestionale e in grado di offrire una visione più chiara che solo gli strumenti di contabilità e controllo di contabilità manageriale.

2.2 contabilità e sviluppo regionale

Al giorno d'oggi la contabilità notoriamente ha contribuito direttamente e significativamente allo sviluppo regionale, l'evoluzione dei sistemi accoppiati con consente di profilo moderno contatore che suoi utenti anticipano decisioni salvaguardia della rischio di eminente, quindi l'applicazione.

Sviluppo regionale è emersa come una strategia per garantire che tutte le persone possono godere la crescita economica a lungo cercato di migliorare la qualità della vita della popolazione. Parlando di sviluppo, notato i continui cambiamenti sociali ed economici che si svolgono in tutto il mondo e modelli di comportamento di influenzare la gente, che stanno cominciando a riflettere le alternative di questo, basato su nuovi paradigmi. Lo sviluppo che è stato progettato basato su dati statistici, mappe fisiche e ricerca di indagine o campo questo datato, questo si è verificato perché la tradizionale modalità di pianificazione non prendere in considerazione ciò che le persone, come esseri umani e componenti di una comunità si aspettano o desidero dal futuro, quindi key stakeholder o beneficiari con tale pianificazione intrapreso per la promozione dello sviluppo quasi sempre non sono stati consultati solo considerato come mera spettatori delle azioni intraprese.

Con l'emergere di nuovi concetti di sviluppo e partecipativa persone pianificazione strategica hanno diventato un componente fondamentale, che rende piuttosto che gli spettatori, i protagonisti principali delle azioni previste al sviluppo. Lo sviluppo della regione con l'integrazione delle autorità pubbliche, capitale sociale locale che uniscono un grande patto per lo sviluppo. Così i libri come una scienza sociale non possono astenersi in considerazione l'evoluzione delle relazioni umane, dover adattare alla nuova realtà di sviluppo necessario per attenuare le differenze tra le regioni del nostro paese.

Basato sul lavoro di Cosenza (2001), quando descrive le prospettive di Accounting Professional ha la seguente storia delle varie fasi della contabilità, notando che anche si è evoluta nel corso degli anni: nel 30.000 A.C. per a.d. 1202, Abbiamo avuto i libri per empirismo, in cui l'intellettuale e l'individuo che coinvolge creatività e buon senso, se si dovesse rispondere al concetto della proprietà. Da 1202-1950 attraverso processi di contabilità e focalizzato sulla ricerca dilagante nel miglioramento di metodi e tecniche dei processi, rispondendo al business ha bisogno. Nel 1951-1970 al fine di migliorare il modo di mettere in evidenza il foglio fatti aveva i conti attraverso il risultato e la ricerca di informazioni utili. 1971 il perseguimento del miglioramento di sfruttare lo sviluppo e le esigenze strategiche, rispondere contabilità per contingenza è sorto; E già nel 90 contabile e responsabilità sociale che cerca di sostenibilità per una migliore qualità della vita, rispondendo alle preoccupazioni di sviluppo locale.

Contabilità come uno strumento di analisi, gestione e processo decisionale, uso delle loro dimostrazioni per, la gestione e la pianificazione strategica, informare gli amministratori con la situazione economica e finanziaria della società, al fine di coadiuvare decisionale decisioni. Questi sussidi sono essenziali per l'imprenditore di agire con competenza nell'esecuzione di attività operativa.

Per Iudícibus e Marion (2002, p. 53) finalità contabili "(…) per fornire informazioni economiche, finanziarie e secondariamente, fisica, sociale e produttività per gli utenti interni ed esterni per l'oggetto entità di contabilità ". Tutta l'umanità questo consapevole della domanda delle risorse umane, finanziarie ed è di gran lunga superiore alle loro offerte, il risveglio sociale alla necessità di garantire queste risorse per le generazioni future, combinate con la consapevolezza di molti imprenditori al fine di correlare la competitività delle imprese e la cooperazione come un modo per fornire lo sviluppo locale e ridurre al minimo le differenze Inter territoriali, riaffermare la necessità della responsabilità sociale di contabilità professionale e il come strumento di informazione che supporta i processi decisionali nelle organizzazioni direttamente o indirettamente influenzano il contesto sociale in cui questo caricato.

Vedere che questa prospettiva è necessaria per la contabilità all'interno i nuovi paradigmi di sviluppo sostenibile ed essere lavorato verso lo sviluppo di dichiarazioni che cercano di evidenziare i metodi di gestione partecipativa tra imprenditori , comunità, governo, Università e altri. Contabilità come scienza sociale non può astenersi in considerazione l'evoluzione delle relazioni umane, dover adattare alla nuova realtà di sviluppo necessario per attenuare le differenze tra le regioni del nostro paese. Il rapporto tra sviluppo locale e contabile consentirà un aumento nella prassi contabile per quanto riguarda questo articolo, che fino ad allora è stato limitato per l'ambito organizzativo della società e ora agirà nel contesto dello sviluppo regionale per assistere le azioni di sviluppo locale.

2.3 la partecipazione del contatore di aziende

La necessità di informazioni accurate e affidabili per la gestione organizzativa dell'indispensabile strumento di controllo contabile e aiuto per il processo decisionale. Per entrambi, la qualità di queste informazioni dipende la preparazione continua di ragioniere per quanto riguarda le norme e le procedure che disciplinano la scienza di contabilità, di agire nel campo della vostra professione, come pure la partecipazione efficace nei processi del vostro Consiglio di amministrazione client. Considerato come un semplice impiegato e libri, il contatore corrente evolve nel professionista nominato per prendere il controllo delle organizzazioni, un posto di comando responsabile dello sviluppo e gestione di un sistema di informazioni finanziarie, economiche, foglio e produttività che assiste nel processo decisionale degli imprenditori. Anche mettere Carvalho (1991, pag. 23): "ho dalla visione arcaica di"escrituradores", ribellandosi contro la encilhamento fiscalista"visione", i contatori di spazi moderni sono dei comunicatori".

Anche essere visto come uno strumento di controllo che influenzano il processo decisionale, gli account possono solo essere costruttivi per la gestione delle aziende, se c'è una partecipazione effettiva del vostro protagonista, vale a dire, il ragioniere. Dev'essere un Pro per monitorare gli sviluppi economici e finanziari costantemente delle aziende, perché la partecipazione nei processi di gestione aziendale tende a riflettere direttamente sui vostri risultati. Quindi, possiamo dire che la crescita delle imprese, il riconoscimento del mercato e i buoni risultati non dipendono solo il loro manager, ma anche la contabilità Professional, si è pronti per esercitare la propria professione con dignità e trasparenza, che cerca di tenersi aggiornati riguardo ai cambiamenti nella legislazione e procedure contabili, nonché di avere la conoscenza del business e la visione strategica della vostra azienda cliente.

Con le modifiche che si sono verificati nell'economia mondiale, a seguito dei processi di globalizzazione, la professione del ragioniere ha cominciato a guadagnare il vostro spazio e hanno un molto più significativo contributo alla gestione delle aziende. Secondo Iudícibus e Marion (2002), il ruolo del contatore viene restituito alla produzione e alla gestione delle informazioni che sono utili per il processo decisionale. La necessità di informazioni che ha guidato lo sviluppo del business fa uso di contabilità come strumento per la pianificazione. Come Silva (2008), il contabile deve esercitare il più nobile della vostra professione: ragioniere al consulente, cioè utilizzare delle informazioni contabili per fornire benefici ai gestori che aiutano nella gestione delle loro aziende. Il ruolo del contatore si trasforma per soddisfare le esigenze di gestione, e questi bisogni sono legati a procedure finanziarie, costi di gestione, pianificazione strategica e proiezioni future, frutti dell'integrazione tra il Contabilità finanziaria e gestionale contabile, dice l'autore.

Secondo Ribeiro (2007), all'interno di questo nuovo scenario economico mondiale, le funzioni del contatore non si limitano alle contabilità e fiscali più. Tende ad accumulare un numero di conoscenze tecniche e sociali in relazione al mercato che è disponibile, l'utilizzo della contabilità di scienza come uno strumento di gestione.

I contatori devono essere informati quanto esigenze di gestione delle piccole e medie imprese, al fine di fornire ai suoi capi le informazioni che sono utili per una gestione efficace del business, perché conoscendo le particolarità delle aziende che segmento e l'atteggiamento dei loro leader è fondamentale per la contabilità Professional può individuare le carenze e contribuire più efficacemente al processo decisionale. Questo è il ruolo del nuovo contatore, che per raggiungere il successo sul lavoro, si dovrà sviluppare la capacità di leadership, la comunicazione, la flessibilità e la versatilità di agire insieme con la Comunità e gli amministratori nello sviluppo e quindi di ottenere e generare informazioni che assistono nelle azioni, oltre a mantenere un forte legame con il sito incline a essere monitorati e drill-down sulla questione a portata di mano, sempre tentando di correlarla con regole contabili e i principi che indirizzano l'attività eseguita per la contabilità.

2.4 il flusso di cassa e processo decisionale

Come il Comitê de Pronunciamentos Contábeis (CPC-03) le informazioni contenute nel flusso di cassa, quando utilizzato in combinazione con le informazioni contenute in altri bilanci, sarà in grado di assistere gli utenti nella valutazione della capacità della società di generare flussi di cassa netti positivi derivanti dalle sue attività, al fine di soddisfare i vostri obblighi così come pagare i dividendi.

Alcuni vantaggi delle informazioni sui flussi di cassa sono:

il) cash flow è utile per valutare la capacità dell'azienda di produrre risorse di cassa e valori equivalenti e consentire agli utenti di sviluppare modelli per valutare e confrontare il valore attuale e futuro flusso di cassa da diversi periodi;
b) valutare le possibili alternative di investimenti con gli avanzi e assicurarsi che gli eccessi momentanei della casella vengono correttamente applicati;
c) valutare e monitorare nel tempo le decisioni importanti che sono fatti in compagnia di riflesso monetario;
d) valutare le situazioni attuali e future del cassiere in compagnia, posizionandola in modo che non si arrivi a situazioni di illiquidità.
e) creare condizioni favorevoli affinché la classificazione di incassi e pagamenti seguire criteri tecnici e non fiscali;
f) consente la cultura della gestione del registro per introdurre più rapidamente nelle imprese; e,
g) la casella informazioni potrebbero essere disponibili su una base quotidiana.

Per utilizzare quei benefici che l'organizzazione dovrebbe avere nelle mani, ripartiti in loro quantità, i conti di incassi e pagamenti da attività operativa, di investimento e di finanziamento, con il vantaggio principale per consentire la generazione di informazioni in base a criteri tecnici liberi da qualsiasi interferenza della normativa fiscale.

"Il flusso di cassa del set di una società di biglietti e contanti erogazioni in un determinato periodo" (ZDANOWICZ, 2004, pag. 23), egli è lo strumento principale di gestione finanziaria che prevede, registra e analizza le entrate, le spese e le investimenti in una rappresentazione grafica e cronologico di voci (biglietti) e uscite (esborsi) delle risorse finanziarie della società. Dalla preparazione del cash flow, è possibile controllare e programmare qualsiasi carenza di denaro per coprire gli obblighi o smesso di soldi in eccesso, senza arrendersi nulla all'organizzazione. Il suo scopo principale è quello di dare una panoramica di entrata e uscita quotidiana delle risorse finanziarie, e è attraverso questo che l'azienda può pianificare requisiti di finanziamento e controllare le migliori fonti di credito per non incorrere in problemi di liquidità pagando tassi di interesse molto elevati, pagare gli obblighi entro la scadenza, ma anche applicare proficuamente gli avanzi.

2.4.1 caratteristiche per un flusso di cassa informazioni

Assemblaggio di una dichiarazione di gestione che fornisce informazioni chiare ha come caratteristiche fondamentali di Kassai (1997) per organizzazioni delle famiglie:

a) semplicità: le informazioni devono essere comprensione intuitiva, la non conoscenza dei principi contabili e convenzioni che disciplinano la contabilità;
b) facilità di produzione: le informazioni devono essere facili da sollevare, senza la necessità di documenti storici o complesso;
c) pertinenza: iniziale preoccupazione con le informazioni pertinenti, trascurando i valori più piccoli;
d) presente: un modello proposto di informazioni si è concentrata sui fatti e gli eventi presenti e futuri, attraverso l'uso di modelli futuri e bilanci;
e) caratteristiche e simulazioni: uno strumento compreso e utilizzato in modo semplice, facile per simulare la crescita o il declino delle vendite, aumentare o diminuire i costi/spese e altre variabili che possono aiutare nel processo decisionale;
f) facilità di manipolazione dell'informazione: la divulgazione dei computer ha reso possibile lo sviluppo di modelli di software conosciuti e maneggevolezza.

Secondo le transazioni di Marion (2003) che aumentano la casella, sono: pagamento della capitale, il partner o gli azionisti in contanti, prestiti bancari, finanziamento, vendita di voci dell'attivo permanente, altri ingressi come interesse ricevuto, dividendi ricevuti da altre società, risarcimento assicurativo ricevuto. Tutte queste operazioni rappresentano quando voce di liquide e mezzi equivalenti. Secondo l'autore ha presentato le transazioni non influenzano la casella: ammortamenti e lo svuotamento, il provisioning per dubbia conti, rivalutazione, aggiungendo (o diminuisce) di oggetti di investimento il metodo del patrimonio netto. Questi non rappresentano operazioni di esborso di cassa, pertanto, non influenzano la casella.

In questo modo il flusso di cassa diventa un pezzo fondamentale, consentendo un maggiore controllo del saldo di cassa e dei conti da pagare o da incassare. Facilita anche la finanziaria gestione di scenari di facile–capisce essere creato per aiutare nel processo decisionale.  Per facilitare l'anteprima precoce delle entrate e delle uscite, facilita il controllo delle risorse a breve termine, garantendo la liquidità della vostra azienda. Così, il rendiconto finanziario in combinazione con altri strumenti fornisce informazioni importanti per sostenere le decisioni di gestione finanziaria e consentire all'azienda di avere la vostra salute finanziaria sotto maggiore controllo.

3. Metodologia

Il presente lavoro è stata una ricerca descrittiva con approccio quantitativo. Secondo Gil (1995) è descrittivo per descrivere le caratteristiche della popolazione particolare o fenomeno o la creazione di relazioni tra variabili, osservare e descrivere i fatti senza manipolarli. Per Beuren e Raupp (2009, p. 81), "una delle caratteristiche più significative della ricerca descrittiva è l'uso delle tecniche standard per la raccolta dati", poiché il ricercatore può osservare i fatti, analizzarli, ordinarli e interpretarli senza il diritto di interferire in loro.

Anche usato una ricerca bibliografica, che mira alla costruzione di un quadro teorico, con un focus sul flusso di cassa con informazioni generate nell'artigianato locale Sutcak.

Per quanto riguarda le procedure, utilizzata la strategia del caso di studio, che si caratterizza principalmente per lo studio di un singolo fatto che intende concentrarsi su e dimostrare l'interrogatorio, e anche, perché è stato considerato tutto il materiale di contabilità dell'azienda, incluso il controllo del magazzino, fattura, contabilità e DRE.

3,1 rapporti di caso di studio sulla società Sutcak artigianato

Come punto di partenza, è stato seguito il calendario stabilito nel progetto di ricerca, in cui sente l'applicazione del questionario iniziale ai membri, per la visione di loro circa il progetto e quello che avevano come aspettativa per i miglioramenti dei risultati con il caso di studio. Trascorso da aprile a giugno 2017 raccogliendo ed analizzando i dati che sono stati forniti dai proprietari e anche per la contabilità. In giugno ha cominciato la spiegazione teorica delle azioni intraprese, l'applicazione del flusso di cassa e il monitoraggio dell'attuazione e l'applicazione degli strumenti della CUTE o modello di business di tela SWOT complementare che l'azienda non ha fatto ha avuto.

Attraverso un questionario applicato ai proprietari, abbiamo identificato che la società non utilizza qualsiasi strumento per il controllo vocale, vendite, inventario o flusso di cassa. La società ha acquistato un software che aiuta in questo controllo, ma non utilizza per non essersi qualificato personale, compresi i proprietari. Giorno dopo giorno, sono fatte alcune notazioni in un'unità per notebook, che include i conti da pagare e il prezzo di vendita del giorno, ma non è spesso che informazioni sono notati. Non era a conoscenza partner strumento di flusso di cassa, o qualsiasi altro, comprese le informazioni richieste in materia di contabilità non corrispondono alla realtà dell'azienda, questo è un punto che la domanda di imprenditori: "il ragioniere potrebbe mi guida su Questo, ma perché non farlo? ".

Dicono che già affrontato alcune difficoltà finanziarie e che le decisioni sono state prese in preda alla disperazione e senza parametro, l'alternativa utilizzata è sempre lo stesso, prestito o anticipazione del saldo per ricevere la carta di credito, ma non può parlare il tassi di interesse applicati su queste astrazioni di risorsa.

Essendo un'azienda di famiglia, il partner si avete considerato assumendo un buon amministratore, come hanno un progetto di espansione che verrà eseguito solo se c'è qualcuno che guida le decisioni, non credono nella consulenza alle imprese, perché questo non sarà presente nella vita quotidiana dell'azienda.

A causa di difficoltà finanziarie, l'azienda ha commerciato 03 (tre) volte di CORPORATE, con la guida del contatore, ci si accorge che la necessità di competenze di gestione per gli imprenditori è grande come la necessità dell'uso degli strumenti di controllo manageriale. Per questa esigenza, l'azienda è stato scelto come modello per la realizzazione di questo lavoro esponendo i concetti chiave rilevanti per la preparazione di una casella di pianificazione e controllo della società.

Visite settimanali sono state effettuate alla società, avvengono il lunedì e mercoledì, ma nella misura in cui la ricerca di dati e documenti progredito erano emergente resistenza degli imprenditori per aprire i numeri come indebitamento dell'azienda valori correnti stock, ritiro o controllare lo spurgo contanti ogni giorno. Per ridurre al minimo questo fatto, sono stati presentati a loro gli strumenti: vendite di rilevamento, foglio di calcolo, controllo del magazzino, controllo dei movimenti di contanti e azioni, più il foglio di lavoro di flusso di cassa che unifica tutti gli altri.

3.1.1 risultati e discussioni

Il primo strumento utilizzato era il business model Canvas, così abbiamo potuto avere un riferimento per il funzionamento del business e se i proprietari sanno i punti di forza, debolezze, opportunità e minacce del vostro business. Un ragioniere in cerca di lavoro con il profilo del nuovo contatore, che per raggiungere il successo sul lavoro è insieme con la Comunità e gli amministratori nello sviluppo e produzione di informazioni che verranno assisterà nelle azioni e sempre cercando di mettere in relazione con le norme e i principi Accounting diretto l'attività sviluppata da contabilità. Secondo Ribeiro (2007), all'interno di questo nuovo scenario economico mondiale, le funzioni del contatore non si limitano alle contabilità e fiscali più. Tende ad accumulare un numero di conoscenze tecniche e sociali in relazione al mercato che è disponibile, l'utilizzo della contabilità di scienza come uno strumento di gestione.

Di seguito, nella tabella 1 è che lo strumento applicato che servivano per alleggerire il modello di business che la società deve seguire e la messa a fuoco, riducendo al minimo il rischio di investimento in prodotti che non hanno grande importanza finanziaria in che senso è legata allo sviluppo che possono essere forniti con un business ben strutturato e utilizzando gli strumenti giusti, con l'emergere di nuovi concetti di sviluppo locale è direttamente legata alla pianificazione strategica partecipata. Nella tabella 2, tracciando la matrice SWOT o analisi SWOT, diventa più evidente come il business può essere migliorato e quanto gestionale controllo e monitoraggio e costanti obiettivi possono incrementare il business. Ma senza una chiara visione circa la liquidità o la solidità di questa azienda, è praticamente impossibile da mettere in pratica le strategie delineate nella matrice SWOT.

TABELLA 1: pianificazione per la tela. Fonte: Estratto dal sito modelli da SEBRAE MG.
TABELLA 1: pianificazione per la tela. Fonte: Estratto dal sito modelli da SEBRAE MG.
TABELLA 2: analisi della matrice SWOT pianificazione (SWOT). Fonte: telaio modello è adattato dal modello utilizzato in azienda distributore di Andros.
TABELLA 2: analisi della matrice SWOT pianificazione (SWOT). Fonte: telaio modello è adattato dal modello utilizzato in azienda distributore di Andros.

Dopo la verifica del modo in cui sono state ottenute informazioni vendite giornaliere, inventario e movimento finanziario, è stato, infatti, la difficoltà di controllare il movimento finanziario e d'archivio, oltre la limitata conoscenza dei gestori sul controllo gestione di base di una società.

Il movimento si tenne nella casella società una casella notebook e libro, in entrambi, le annotazioni erano sporadiche, che non rispecchia la realtà degli eventi. Non c'era nessun monitoraggio delle scorte, contabilità di inventario è solo sulla base di fatture che vengono inviate, in compagnia ci sono ancora le merci che entrano senza il NF, perché alcuni artigiani non si vendono con questa circostanza. L'azienda era tenere traccia delle vendite solo alla fine della giornata, quando guardò le note nel notebook e pari al valore del denaro in mano e gli stub di carta di credito, ma non ha avuto alcuna informazione su quali prodotti sono stati venduti, se c'era uno sconto Certo, se c'era il ritiro di denaro dalla finestra per spese private o l'archivio.

La società non è anche fatto inseguimento in auto banca e/o conciliazione, il monitoraggio è solo il saldo o quando si immette un valore di credito correlato alla quantità delle carte di credito, che inoltre non chiarisce se il valore ricevuto è quello che veramente dovrebbe ricevere. L'interesse dedotto nel conto anche non accompagnati.

Per raggiungere lo studio di caso proposto, è stato necessario fare una diagnosi completa, in cui necessariamente la ricerca di strumenti pratici e a costo zero per consentire la verifica dei dati necessari per l'alimentazione del flusso di cassa, come senza le informazioni di inventario, spese ed entrate, non c'è nessun completi condizioni d'uso di messa a fuoco dello strumento a questo articolo. "Il flusso di cassa del set di una società di biglietti e contanti erogazioni in un determinato periodo" (ZDANOWICZ, 2004, pag. 23), egli è lo strumento principale di gestione finanziaria che prevede, registra e analizza le entrate, le spese e le investimenti in una rappresentazione grafica e cronologico di voci (biglietti) e uscite (esborsi) delle risorse finanziarie. Dalla preparazione del cash flow, è possibile controllare e programmare qualsiasi carenza di denaro per coprire gli obblighi o smesso di soldi in eccesso, senza arrendersi nulla all'organizzazione.

È stato strutturato, in Excel, un pannello sistematico che ha riunito vari fogli di calcolo di controllo manageriale, con hiperlinkados icone in un'unica schermata. L'utente accedere i fogli di lavoro e fare clic su solo. Questa presentazione pannello facilita l'accesso il Manager, così come informazioni di riempimento e vincolante. Come illustrato nella figura 1.

Figura 1: Stampa la scheda del foglio di lavoro di schema di controllo manageriale. Fonte: Foglio di lavoro creato da Flávia Medrado, autore di questo articolo.
Figura 1: Stampa la scheda del foglio di lavoro di schema di controllo manageriale. Fonte: Foglio di lavoro creato da Flávia Medrado, autore di questo articolo.

Per accedere allo strumento di flusso di cassa, explano su dati filtrati e ricerca: il "risultato" dell'azienda in questione viene calcolato alla fine di ogni mese, quando si somma tutte le vendite, la quantità venduta è considerato di conseguenza, non ha rispettato i prelievi, spese e costi. Quando si richiede al DRE, lo strumento non è stato presentato, perché secondo il contatore non rispecchiano la realtà.

Anche il flusso di cassa, l'intenzione dell'applicazione dello strumento è per facilitare il controllo così i responsabili, perché unifica tutte le informazioni per la verifica dei risultati e ancora guide chiaramente le decisioni. Considerando che essi sostengono che non hanno conoscenza negli strumenti di gestione, ad esempio un contabile, le linee guida era l'uso dello strumento di flusso di cassa, con sede a Iudícibus (2010, p. 565), lo scopo primario"del rendiconto finanziario è quello di fornire informazioni pertinenti sui pagamenti ed incassi, soldi, di una società, che si verificano durante un determinato periodo ", quindi aiuta a individuare le condizioni e ha bisogno di contanti generazione consentendo di indagare il transazioni che coinvolgono la casella durante un certo periodo.

Figura 2: flusso di cassa foglio riempito da giugno a Agosto 2017. Fonte: Foglio di lavoro creato da Flávia Medrado, autore di questo articolo.
Figura 2: flusso di cassa foglio riempito da giugno a Agosto 2017. Fonte: Foglio di lavoro creato da Flávia Medrado, autore di questo articolo.

Questo foglio di lavoro di flusso di cassa sarà riempito come altri fogli di lavoro che deve essere alimentati. Lei mostrerà i dati pertinenti i Manager, con cui essi possono prendere decisioni migliori e basato sulla realtà finanziaria dell'azienda.

Conclusione

Si ritiene che lo sviluppo regionale è l'attuale fase nell'evoluzione di tutto il territorio che raggiunge un buon livello di maturità e di cittadinanza, tuttavia, a causa di deficit sociali ed economici presenti nel nostro paese, diverse aree richiedono azioni che stimolare lo sviluppo regionale.

La ricerca applicata finalizzata a soddisfare l'artigianato di Sutcak Profilo azienda, identificare quali sono stati gli strumenti di controllo e gestione finanziari utilizzati in azienda e controlla anche la conoscenza di ciò che i partner sugli strumenti di contabilità e Se il flusso di cassa soddisfare la domanda dei processi di gestione. Come sono state valutando che i dati e ci hanno dato le risposte un riconoscimento che non c'è ci Manager qualsiasi conoscenza della gestione di strumenti, contabili o di controllo, salvo che lo stesso registrato in alcuni notebook e documenti gli importi ricevuto quel giorno, che non caratterizzato il fatto, la vendita o la ricevuta.

Le uscite finanziarie non vengono rilevate, ad eccezione dei pagamenti delle bollette, le cui entrate erano tenute in una cartella. Non è fatto per la riconciliazione bancaria, o valutazione delle tasse.

Basato su tali indicatori hanno mostrati che la società non aveva nessuna capacità di onorare gli impegni finanziari, c'è un bisogno per l'acquisto di prestito di R $6.000,00 (6000) del torrente fino al agosto 2017, prestito che garantirà un pareggio tra spese ed entrate. Flusso di cassa da attività operative di società è di fondamentale importanza per analizzare che la capacità di sopravvivenza sul mercato, quando positivo, porta alla conclusione che la società ha il potenziale per pagare i debiti, pagare interessi e fare prestiti. Si può vedere che in questa istruzione vengono presentati le operazioni finanziarie di caratteristiche dove il punto di partenza è il saldo di cassa, tuttavia, viene aggiunto alle risorse dalla embolsos e sottratto gli esborsi, così con conseguente saldo finale disponibilità immediata. Pertanto, indipendentemente dalle altre unità di natura economica che non alterano direttamente la disponibilità della casella.

In questo senso, sono stati offerti alcuni suggerimenti come controllo giornaliero nella finestra Rubrica, verifica dei rapporti di riconciliazione della banca, sanguina contanti e potenza di flusso di cassa. È stato creato un pannello di controllo di gestione, dove vari fogli di calcolo di controllo che unifica la volontà facilitare il monitoraggio dei movimenti, ma egli deve essere riempito in ogni momento. L'azienda non dispone di funzioni chiaramente definite e ciò ostacola il controllo manageriale. È stato anche suggerito che sono stati riattivati il controllo bancario Manager, che l'azienda ha, ma non utilizza, lei paga alti tassi di interesse in previsione dei sinistri e questo è fondamentalmente a causa della mancanza di controllo dei movimenti di cassa e banca.

Come un contributo, è stato suggerito che se patenteasse il marchio della società, che inoltre aggiungerà valore finanziario; identificato e suggerito un training per la formazione di dirigenti e dipendenti in manageriale, amministrazione fiscale e finanziaria, che porterà la consapevolezza della gestione diretta a tutti.

I fatti presentati dimostrano l'efficienza dell'uso dello strumento di gestione del flusso di cassa, considerandola come uno strumento per il supporto decisionale. Si consente al responsabile per la programmazione e il monitoraggio delle voci (entrate) e uscite (pagamenti) di risorse finanziarie, così che la società può operare in conformità con gli obiettivi e gli obiettivi determinati a breve termine di gestire il vostro capitale di divertimento.

Nonostante il flusso di cassa come strumento di gestione e di controllo, in quanto mantiene aggiornato, sarete in grado di valutare in qualsiasi momento il volume degli ingressi e delle uscite. In approssimativamente dimostra che lo strumento ha contribuito al processo decisionale sulle occorrenze in compagnia, e si capì che il ruolo del moderno ragioniere e contabile va oltre gli obblighi assistenza e accessorie contabilità, senza dimenticare che cosa gli highlights di contabilità Consiglio federale (2006), contabilità, oltre a obbligatorio, è di fondamentale importanza per entrambe le organizzazioni come imprenditori, viene utilizzato come il principale strumento di difesa, controllo e conservazione del patrimonio. Una società che non mantiene la vostra contabilità regolare diventa necessitante informazioni che potrebbero identificare l'esistenza di lacune, al fine di determinare le misure correttive, come pure i punti che sono stati migliorati durante il processo di gestione. La mancanza di informazioni sulla gestione aziendale tende a influenzare negativamente la pianificazione aziendale efficace e l'ottimizzazione dei risultati.

Così, il contatore dovrebbe guardare alla realtà di ogni cliente, promuoverlo con nuovi strumenti di pianificazione, soprattutto con il flusso di cassa, che vi darà la chiarezza alla visione dell'imprenditore e facilitare la comprensione del lavoro del contatore, che è un partner in gestione del vostro business.

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[1] Studente del corso: specializzazione in contabilità e regionale sviluppo, 9 presso il Campus dell'Università statale di Bahia, laurea di prima classe, 2017. Corso di laurea in contabilità dal 2010.

[2] Master in gestione economica dell'ambiente presso l'Università di Brasilia-UNB (2009), dottorato di ricerca in urbanistica e sviluppo regionale presso l'Università di Salvador-UNIFACS-2015. Coordinatore di studi universitari e docente del dipartimento di studi umanistici campus IX, barriere, Bahia, Bahia State University. Supervisore di questo articolo.

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